40억을 상속받으면 상속세는 얼마일까 (배우자 있음, 자녀 2명)

작성 2026-09-08 · 최종 확인 2026-09-09 · 규칙 2024-01-01 시행

상속재산 40억원을 배우자와 자녀 2명이 상속받으면 공제 22억 1,214만원을 뺀 과세표준 17억 8,286만원에 40% 세율이 적용되어 상속세는 약 536,548,570원입니다.

납부할 상속세536,548,570원

세율 40% · 실효 13.4%

공제 합계 2,212,142,857원배우자공제 1,712,142,857원과세표준 1,782,857,143원

계산 안내

배우자공제를 5억 넘게 받으려면 상속세 신고기한(6개월) 안에 배우자 몫을 실제로 분할·등기해야 합니다. 분할하지 않으면 5억만 공제됩니다.
동거주택 상속공제(10년 이상 함께 산 주택, 최대 6억), 가업·영농상속공제, 재해손실공제는 반영하지 않았습니다. 해당하면 세금이 더 줄어듭니다.
상속인 아닌 사람(손자녀·사위 등)에게 한 증여는 5년 내 분만 가산됩니다. 상속개시 전 1~2년 안에 인출한 현금이 2억·5억을 넘으면 용도를 소명해야 합니다.
납부세액이 2천만원을 넘으면 최대 10년 연부연납(가업은 20년), 부동산·유가증권으로 물납할 수 있습니다.

배우자공제는 실제 상속받는 금액만큼 법정지분 한도(최대 30억)까지 공제되므로, 배우자 몫을 늘리면 이번 상속세는 줄어듭니다. 다만 배우자 사망 시 2차 상속세가 커지므로 두 번의 상속을 합쳐 설계해야 합니다.
예금·주식 같은 금융재산이 있으면 순금융재산의 20%(최대 2억)가 추가 공제됩니다. 금융재산 금액을 넣으면 반영됩니다.
과세표준이 10억을 넘어 40% 이상 구간입니다. 생전에 10년 단위로 분산 증여하거나, 배우자·자녀에게 미리 나눠 주는 방식이 상속세 총액을 줄이는 기본 전략입니다.
피상속인과 10년 이상 한집에 산 무주택 상속인이 그 집을 물려받으면 동거주택 상속공제로 최대 6억이 더 공제됩니다. 해당하면 세금이 크게 줄어듭니다.

상속세 신고는 언제까지 하나요?

사망일이 속한 달의 말일부터 6개월 안입니다(해외 거주는 9개월). 기한 안에 신고하면 3% 세액공제, 늦으면 20% 가산세가 붙습니다.

상속인들이 세금을 어떻게 나눠 내나요?

상속세는 전체 재산에 대해 한 번 계산한 뒤 각자 받은 재산 비율로 나눠 냅니다. 다만 상속인 전원이 연대납세의무를 지므로 한 사람이 못 내면 다른 상속인이 대신 내야 합니다.

상속재산 평가는 어떻게 하나요?

사망일 전후 6개월 안의 매매·감정·경매가액 등 시가가 원칙이고, 없으면 공시가격 등 보충적 평가액을 씁니다. 아파트는 유사 매매 사례로 시가가 잡히는 경우가 대부분입니다.

기준표

이 계산기가 쓰이는 상황